金科文化财报再收问询函 控股股东占用资金余额15亿

来源：中国经济网

中国经济网北京9月1日讯深圳证券交易所网站昨日公布的创业板半年报问询函（【2020】第12号）显示，深交所创业板公司管理部在对浙江金科文化产业股份有限公司（以下简称“金科文化”，300459.SZ）2020年半年度报告进行审查的过程中，对其控股股东资金占用、其他应收款、房地产投资等情况提出了疑问，并要求其做详细说明。

金科文化2020年半年报显示，报告期内，公司实现营收9.02亿元，同比下降33.24%；归母净利润实现4.63亿元，同比增长2.69%；扣非净利润实现4.39亿元，同比增长8.025；经营活动产生的现金流量净额4.99亿元，同比下降9.09%。

金科文化2019年度财务报表被出具保留意见的审计报告。公司于2020年5月3日发布的《关于对浙江金科文化产业股份有限公司的年报问询函》公告显示，深交所创业板公司管理部在金科文化2019年年度报告事后审查中关注到，2019年度公司及子公司绍兴金猫网络科技有限公司通过电解铜贸易方式向绍兴上虞洪晨贸易有限公司等支付电解铜贸易采购款，相关资金流向控股股东金科控股或其安排的第三方，形成关联方资金占用，资金占用期末余额为15.49亿元。

深交所要求公司就上述事项补充说明电解铜贸易业务的具体情况及对公司的影响，要求公司核查近三年电解铜贸易的详细情况，包括但不限于交易的发生时间、背景、对象、金额、支付方式、相关款项的资金流向等，说明往来方与你公司控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员是否存在关联关系或其他利益关系，控股股东是否还存在其他资金占用行为等。

公司称，公司控股股东金科控股承诺通过以现金、现金等价物或其它优质资产以资抵债等多种形式积极解决资金占用问题，并支付资金占用利息，在未来3个月内归还所欠总额的50%以上、在2020年10月底前全部还清。但深交所称，截至目前，金科文化仍未完整回复深交所发出的上述问询函中资金占用的相关问题。

金科文化于2020年4月30日发布的由天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的2019年年度审计报告（审计报告天健审〔2020〕4588号）显示，2019年末金科文化公司其他应收款中应收金科控股集团有限公司余额15.49亿元，系金科文化公司管理层和金科控股集团有限公司确认的关联方资金占用款。该关联方资金占用款主要系金科文化公司及其子公司绍兴金猫网络科技有限公司通过电解铜贸易方式向绍兴上虞洪晨贸易有限公司等公司支付电解铜贸易采购款，相关资金流向金科控股集团有限公司或其安排的第三方，形成关联方资金占用。上述形式的关联方资金往来在资产负债表日后仍在发生。截至审计报告日，上述关联方资金占用款项尚未收回。天健未能获取充分、适当的审计证据证实金科文化公司的关联方资金占用金额是否准确，亦未能获取充分、适当的审计证据以判断金科文化公司上述被违规占用的资金的可收回性。

深交所要求金科文化详细说明截至目前公司对消除控股东资金占用事项的影响所采取的具体措施及最新进展，并说明预计消除影响的可能性及时间；补充披露该事项目前的核查进展、预计完成时间，结合控股股东对占用款项的偿付安排及还款计划，说明资金占用事项的最新进展情况。

此外，深交所还注意到，金科文化半年报显示，公司其他应收款期末余额16.30亿元，其中资金拆借款16.44亿元，包括控股股东占用资金余额15.49亿元，资金拆借款期初余额为15.57亿元；此外，报告期内股权转让款、备用金及其他均出现较大幅度增长。

深交所对此要求金科文化逐笔说明新增资金拆借款的借款方，拆借资金的背景和原因、用途及最终流向，是否需支付拆借费用，上述资金拆借事项是否履行了相应的审议程序，是否新增控股股东资金占用；逐笔说明股权转让款的应收对象、转让标的、转让时间，交易基本情况、相应的决策及审批过程、对公司的影响，你公司是否已履行了信息披露义务和审议程序；结合股权转让的基本情况、股权转让的回款安排等，说明期末股权转让款增加的原因，截至回函日股权转让款的回款情况以及回款是否存在重大不确定性；结合公司具体业务及经营模式，补充披露备用金及其他的主要内容、用途、金额的确定方式以及回收周期，说明备用金及其他的使用周期等是否与业务模式相匹配、相关方是否与公司存在关联关系；结合交易的背景、协议约定的支付进度及安排，对比同行业可比交易，说明公司采取的追偿措施及最新进展，坏账准备计提是否充分，相关会计处理是否合规，欠款方与公司是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形。

除上述内容外，深交所还要求金科文化对其报告期内新增投资性房地产以及拟与广东坤山集团有限公司共同投资成立合资公司的情况等做详细说明。

以下为原文：

关于对浙江金科文化产业股份有限公司的半年报问询函

创业板半年报问询函【2020】第12号

浙江金科文化产业股份有限公司董事会：

我部在半年报审查过程中发现如下问题：

1．你公司2019年度财务报表被出具保留意见的审计报告。

（1）请详细说明截至目前你公司对消除该事项的影响所采取的具体措施及最新进展，并说明预计消除影响的可能性及时间。

（2）截至目前，你公司仍未完整回复我部向你公司发出的《关于对浙江金科文化产业股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第103号）中资金占用的相关问题，请补充披露有关事项目前的核查进展、预计完成时间，结合控股股东对占用款项的偿付安排及还款计划，说明资金占用事项的最新进展情况。

2．半年报显示，你公司其他应收款期末余额16.30亿元，其中资金拆借款16.44亿元，包括控股股东占用资金余额15.49亿元，资金拆借款期初余额为15.57亿元；此外，报告期内股权转让款、备用金及其他均出现较大幅度增长。

（1）请逐笔说明新增资金拆借款的借款方，拆借资金的背景和原因、用途及最终流向，是否需支付拆借费用，上述资金拆借事项是否履行了相应的审议程序，是否新增控股股东资金占用。

（2）请逐笔说明股权转让款的应收对象、转让标的、转让时间，交易基本情况、相应的决策及审批过程、对公司的影响，你公司是否已履行了信息披露义务和审议程序。

（3）结合股权转让的基本情况、股权转让的回款安排等，说明期末股权转让款增加的原因，截至回函日股权转让款的回款情况以及回款是否存在重大不确定性。

（4）请结合公司具体业务及经营模式，补充披露备用金及其他的主要内容、用途、金额的确定方式以及回收周期，说明备用金及其他的使用周期等是否与业务模式相匹配、相关方是否与公司存在关联关系。

（5）根据你公司对我部2019年年报问询函的回复，其他应收款中应退暂付推广费、应收信用购机款相关交易发生于2019年2月、2018年10月，但相关款项回收进度缓慢。请结合交易的背景、协议约定的支付进度及安排，对比同行业可比交易，说明公司采取的追偿措施及最新进展，坏账准备计提是否充分，相关会计处理是否合规，欠款方与公司是否存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助的情形。

3．报告期内公司新增投资性房地产3，184万元，投资性房地产期初余额为0，主要是公司出租办公楼所致，上述投资性房地产存在权利受限情况，主要用于银行抵押借款。

（1）请说明投资性房地产的具体构成、形成时间、具体情况、坐落位置、建筑面积、承租方名称、出租年限、合同金额、期末公允价值计算依据等。

（2）请说明划分为投资性房地产的会计处理和依据，投资性房地产转换日和转换价值确定依据，所采用的后续计量模式及会计处理过程，是否符合《企业会计准则》相关规定。

（3）请结合上述资产所涉抵押借款的贷款金额、期限、利率及还款安排，说明上述投资性房地产是否存在被强制执行的风险。

（4）请说明公司对于上述资产权利受限情况是否及时履行了信息披露义务。

4．你公司近期披露的公告显示，拟与广东坤山集团有限公司（以下简称“坤山集团”）共同投资成立合资公司汤姆猫产业发展有限公司，用于投资建设“会说话的汤姆猫家族”主题乐园，该合资公司注册资本10，000万元，投资总额228，000万元，其中公司拟投资79，800万元，合资方坤山集团主营业务为城市更新、产业园开发。

（1）请说明上述协议安排及后续建设是否构成房地产投资，并结合坤山集团已有开发、设计、运营线下项目的历史情况及项目资源储备等，说明其是否具备实施合作投资建设主题乐园项目的能力。

（2）半年报显示，你公司货币资金期末余额7.05亿元，短期借款余额7.28亿元。请结合近期收购万锦商贸有限公司对应的现金支付义务及本次成立合资公司对应的投资义务，说明收购、投资资金的具体来源、对应的资金筹措安排等；若来源于外部借款，请结合目前债务情况、利息支出、盈利及现金流状况说明收购及投资事项的可行性，并就交易存在的不确定性风险进行充分的风险提示。

（3）请补充披露主题乐园建设尚需履行的备案、审批程序，建设及规划证件的获取情况，以及后续资金需求、资金投入安排、资金筹措的具体方式及可行性。

（4）请结合你公司的资产负债情况、支付能力，说明交易完成后是否对公司自身流动性造成重大不利影响，是否增加财务风险，并结合公司资金链情况及投资安排等进行充分的风险提示。

（5）请说明你公司与坤山集团在主题乐园建设过程中的权利和义务划分，以及项目建成后的利益分配机制，包括分配比例、分配方式和分配条件等。

（6）请核实坤山集团与你公司及你公司持股5%以上的股东、董监高人员等是否存在关联关系或其他协议安排。

请你公司就上述问题做出书面说明，并在9月6日前将有关说明材料报送我部，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。

特此函告。

创业板公司管理部

2020年8月31日

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