严打财务造假 胜利精密因涉嫌信息披露违法违规被立案调查

8月7日晚间，胜利精密发布公告称，公司于当日收到证监会《调查通知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据证券法的有关规定，中国证监会决定对公司立案调查。

公开资料显示，胜利精密2015年收购的苏州市智诚光学科技有限公司（以下简称智诚光学）存在财务造假行为，这或将导致胜利精密定期报告和临时性公告存在虚假记载。并购重组或将是导致公司此次涉嫌信息披露违法违规的导火索。

并购尝“苦果”

公开资料显示，胜利精密于2003年在苏州高新区成立，是苏州民营科技型企业集团。2010年，公司在深交所上市，公司在中国、波兰、芬兰、日本等地拥有多家全资、控股和参股子公司，涉足精密制造、智能制造等领域，2016年-2018年名列中国民营企业（制造业）500强。

自上市以来，胜利精密先后进行过多笔收购。

其中，2014年12月，胜利精密发布公告拟通过发行股份购买资产的方式购买智诚光学73.31%的股份，胜利精密和智诚光学股东签署购买资产协议并签订了《利润预测补偿协议》，2015年7月经证监会核准后，9月份胜利精密办理完成非公开发行股份登记，将智诚光学纳入上市公司2015年合并会计报表。

然而，完成收购所并表的子公司，在贡献了胜利精密部分营收和净利润的同时，也给胜利精密带来了高企的风险。

子公司存在虚假销售原材料

以及部分材料未入账等行为

2020年4月28日，胜利精密发布关于前期会计差错更正及追溯调整的公告，同时年报审计师出具2019年度重要前期差错更正情况的专项说明，声明由于上市公司子公司智诚光学存在虚假销售材料、部分材料未入账等行为，对2016年-2018年会计报表数据进行调整。

2016年调减营业收入1.75亿元，调增营业成本0.38亿元，调减归属于母公司所有者的净利润3.12亿元；2017年调减营业收入1.52亿元，调增营业成本1.47亿元，调减归属于母公司所有者的净利润2.98亿元；2018年调减营业收入1.10亿元，调增营业成本0.39万元，调减归属于母公司股东的净利润0.80亿元。

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

来源：公司公告

上述事项公布后，对公司股价造成负面影响，截至8月7日收盘，胜利精密跌0.99%报2元/股。公司股票已被调出融资融券名单。

信息披露质量存疑

从胜利精密公司本身来看，其信披质量等情况也颇让人担忧。

2019年4月26日，胜利精密在2018年年度报告中披露2018年度经审计的净利润为-7.23亿元，与已披露的2018年业绩预告和业绩快报中披露的净利润均差异较大，由于未能及时、准确地履行相关信息披露义务，上市公司及其董事长和财务总监被深交所采取日常监管措施。

公司“关键少数”也不乏违规行为。2014年2月16日，深交所对胜利精密出具关注函，提示公司个别董事存在违规买卖股票的情况，并对上市公司全体董监高予以提醒。

此外，公司因2018年、2019年连续两年亏损，公司股票被实施退市风险警示。

严打并购重组造假

坚持“四个敬畏、一个合力”的监管理念，今年以来，证监会严厉打击上市公司财务造假和操纵市场、内幕交易等证券欺诈行为，全力维护资本市场健康稳定发展，今年1-6月新增各类案件165件，办结154件；作出行政处罚决定98份，罚没金额合计38.39亿元。

其中，财务造假方面，上半年证监会对宜华生活、豫金刚石（维权）、维维股份（维权）等35家上市公司涉嫌信息披露违法行为立案调查，对43起虚假陈述案件做出行政处罚，部分案件市场影响恶劣。唐万新等人操控斯太尔（000760）虚构技术转让虚增利润2.8亿元，东方金钰（600086）虚构翡翠原石销售虚增利润3.5亿元，长园集团（维权）（600525）利用委托代销业务提前确认收入，年富供应链为兑现重组业绩承诺将“有毒”资产装入宁波东力（维权）（002164），虚构境外业务等虚增利润4.3亿元。

值得关注的是，今年收到监管罚单的宁波东力、长园集团等，均因并购后的子公司财务造假被处罚。

制度层面，3月20日，《关于修改〈上市公司重大资产重组管理办法〉的决定》（以下简称《重组办法》）发布，明确上市公司发行股份购买资产（包括重组上市）等重大资产重组活动中，标的资产财务资料隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容的，也应认定为欺诈发行，从而将此前颇受争议的发行股份购买资产（包括重组上市）造假纳入欺诈发行范畴。

业内人士指出，这意味着，上市公司重组上市造假将迎来史上最严打击，被认定为欺诈发行后，根据新证券法及相关退市规则，欺诈发行责任主体不只将被处非法募资10%以上一倍以下罚款，或将一退到底。

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