中信国安被翻旧账:七年如一日坚持造假 同一审计机构“保驾护航”

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中信国安（维权）被翻“旧账”：七年如一日坚持造假！同一审计机构“保驾护航”

来源： 红星资本局

最近，一家上市公司连续7年财务造假的新闻登上了热搜，中信国安（000839.SZ）被指欺骗投资者7年。

3月3日晚间，中信国安公告称，公司收到证监会《行政处罚事先告知书》。

经查明，中信国安涉嫌2009年至2015年年度报告中存在虚假记载。对此证监会拟决定：对中信国安责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对9名相关责任人给予警告，并分别处以5万元至30万元不等罚款。

连续造假7年

虚增利润逾10亿

证监会认定，中信国安披露的2009年至2015年年度报告中，连续7年存在虚假记载。

中信国安收到《行政处罚事先告知书》

经查明，中信国安子公司“青海中信国安”于2009年4月召开销售专题会议，在预计当年销售收入约4亿元的情况下，为完成10亿元销售目标，决定采用预售方式完成业绩，同时按照10%的价格让利和同期商业贷款利率支付客户预付款利息。

青海中信国安当年主要在柴达木盆地生产钾肥，召开专题会议则是研究如何造假。涉及的客户包括中农集团、邦力达、四川农资、中农上海、湖北楚丰、安徽辉隆、河北农资、吉林倍丰、广东天禾和江苏永德丰等。

青海中信国安收到客户预售款后，借记银行存款（或应收票据），贷记预收账款，同时虚构货物的销售合同、出库单等资料虚增收入，在账面借记应收账款，贷记主营业务收入，月底将预收账款和应收账款进行对冲核销。

经查明，在青海中信国安纳入中信国安合并报表的2009年至2014年期间，累计虚增营业收入5.06亿元，累计少计财务费用5.07亿元，累计虚增利润总额10.12亿元。

同时，2015年年报存在虚假记载。中信国安分别在2014年12月24日、2015年1月23日与中信国安投资签署其持有的青海中信国安51%及49%股权转让协议，中信国安在首次转让51%股权后，对剩下的49%股权由成本法改为权益法核算。青海中信国安在2015年1月至6月期间账面虚增收入、少计财务费用，该期间虚增净利润6832.61万元，这导致2015年中信国安账面投资收益多计3347.98万元，占当年中信国安投资收益的6.24%，利润总额的8.56%。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》相关规定，证监会拟决定：对中信国安责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对孙亚雷、李宏灿、孙璐给予警告，并分别处以30万元罚款；对吴毅群给予警告，并处以10万元罚款；对李士林、罗宁、晏凤霞、李向禹、严浩宇给予警告，并分别处以5万元罚款。

红星资本局发现，上述当事人均系中信国安前任高管或现任高管，其中孙亚雷为公司前任董事长、李宏灿曾任公司副总经理、孙璐为公司现任总经理、吴毅群曾任财务总监等。

财务审计形同虚设

为同一审计机构

中信国安连续7年坚持财务造假，这种情况在A股上市公司中极为罕见。以至于有投资者说，要是公司把造假的功夫拿来好好干正事，恐怕也不会成今天这个样子。

对于中信国安造假7年被处罚60万元、相关当事人被处罚5万至30万元不等，也有投资者表示：“都假成这样了，还不退市呢？”

事实上近年因重大财务造假退市的上市公司并不少见。

有熟悉证券法规的律师告诉红星资本局，中信国安面临老账新账一起算，眼下只是先收到《行政处罚事先告知书》，后续应该还有更严厉的处罚。同时，由于造假时间长达7年且性质十分恶劣，中信国安还面临投资者的巨量索赔。

而在长达7年的时间里，给中信国安进行财务审计的会计师事务所，均出具了标准无保留意见。对此不少投资者认为会计事务所难逃其责。

中信国安2009年至2011年财报由京都天华会计师事务所审计，后面几年由致同会计师事务所审计。而这两家事实上是一家会计师事务所。2011年，京都天华吸收合并天健正信会计师事务所，最后改名为致同。

从目前披露的《行政处罚事先告知书》看，暂未涉及对审计机构的责任追究，会计师事务所是否要担责？红星资本局就中信国安审计事项致电该会计师事务所，但公开的联系电话一直无法接通。

目前，致同会计师事务所仍担任多家上市公司审计工作，近年也因审计工作遭遇多次处罚。

2020年9月，致同会计师所因雅迅网络IPO（已终止）审计项目违规而收警示函；2020年3月，致同会计师事务所因太化股份（维权）（600281.SH）2014年年报披露违法违规、财报审计时未尽勤勉尽责义务被证监会罚没120万元。

中信国安股价跌幅超8成

拟出售三六零股权

中信国安控股股东为中信国安有限公司，后者属于中信国安集团旗下，已陷入债务危机并导致多项债权违约。中信国安集团旗下另有上市公司白银有色（601212.SH）、中葡股份（600084.SH，简称*ST中葡），但持有的股权大部分均被轮候冻结。

中信国安披露2020年业绩预告显示，预计2020年度亏损18.5亿元至22亿元。业绩变动原因是计提对河南有线电视网络集团有限公司长期股权投资减值准备14.80亿元，公司投资的联营合营公司利润下滑，同时，公司之子公司业务开展受限，亏损增加。

对此业绩预告，深交所也对中信国安下发关注函，要求详细解释说明资产减值准备计提的相关情况以及具体的亏损原因等。

2020年5月17日，中信国安被证监会立案调查。次日公司股价跌停，随后股价持续下挫。截至3月8日收盘，中信国安股价报2.14元，市值84亿元。近几年，中信国安股价整体呈单边下跌之势，从2016年高点跌至眼下2.14元（复权价），跌幅已超过8成。

中信国安股价表现低迷

中信国安近日还公告称，公司控股子公司国安睿博管理的国安睿威，计划通过大宗交易和集中竞价方式，择机出售三六零（601360.SH）股票不超5546.15万股。早在2016年，中信国安参与了奇虎360的私有化，截至2021年3月1日，国安睿威直接持有三六零7107.7万股股票，持股比例为0.99%。

因三六零股价近年来跌跌不休，中信国安这部分股权也遭遇了严重缩水，较顶峰时缩水超7成，最近一期经审计的账面价值为16.04亿元。

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